Residencia fiscal en España para alemanes y británicos: la regla de los 183 días y los convenios

La idea básica

La residencia fiscal es el vínculo que decide dónde tributas por el conjunto de tu renta. En España, el IRPF grava la renta del contribuyente «con independencia del lugar donde se hubiesen producido» y son contribuyentes las personas físicas que tienen su residencia habitual en territorio español Ley 35/2006, arts. 2 y 8.

Es una cuestión distinta del permiso de residencia y del empadronamiento: la ley del IRPF define sus propios criterios, y entre ellos no figura tener una tarjeta de residencia art. 9. Para lo primero, mira el NIE y los primeros trámites.

Si te trasladas a España por un contrato de trabajo o para dirigir una empresa, existe un régimen especial para trabajadores desplazados, conocido como «ley Beckham», con requisitos y plazos propios para pedirlo art. 93. Si puede ser tu caso, pregúntalo antes de llegar o en cuanto empieces a trabajar.

Cuándo eres residente fiscal en España

Según el artículo 9 de la Ley del IRPF, tienes tu residencia habitual en España si se cumple cualquiera de estas circunstancias:

1. Permaneces más de 183 días durante el año natural en territorio español. Para contar los días se incluyen las ausencias esporádicas, salvo que acredites que eres residente fiscal en otro país.
2. Radica en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.

Además, se presume, salvo prueba en contrario, que tienes tu residencia habitual en España si residen aquí tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores que dependan de ti.

Basta con una sola de las circunstancias: pasar menos de 183 días en España no te libra de ser residente si tu centro de intereses económicos está aquí. Y el año de referencia es el año natural, no el año fiscal británico (que va del 6 de abril al 5 de abril).

Si dos países te consideran residente

Cada país aplica sus propias reglas, así que puedes cumplir los criterios de dos a la vez.

• Alemania. Su Código Tributario considera que tienes tu residencia habitual donde permaneces en circunstancias que muestran que la estancia no es solo temporal, y una estancia continua de más de seis meses se considera habitual desde el principio, con excepciones para estancias privadas de visita, vacaciones o cura Abgabenordnung, § 9. Es uno de los criterios alemanes, no el único.
• Reino Unido. HMRC mide la residencia por los días que pasas en el país durante el año fiscal británico y la combina con pruebas automáticas y una prueba de vínculos. Si te mudas, el año puede dividirse en una parte residente y otra no residente GOV.UK.

Para esos casos existen los convenios para evitar la doble imposición. Si una persona física es residente de los dos Estados, tanto el convenio con Alemania como el del Reino Unido la resuelven por este orden Convenio con Alemania, art. 4 Convenio con el Reino Unido, art. 4:

1. se la considera residente solo del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposición;
2. si la tiene en ambos, del Estado con el que tenga vínculos personales y económicos más estrechos;
3. si no se puede determinar, del Estado donde tenga su residencia habitual;
4. si la tiene en ambos o en ninguno, del Estado del que sea nacional;
5. y, si persiste el empate, deciden de común acuerdo las autoridades de los dos Estados.

El convenio no te deja elegir, y solo entra en juego si cada país, con sus propias reglas, te considera residente.

Los dos convenios, en una tabla

Cómo se reparte cada tipo de renta (trabajo, alquileres, pensiones, intereses, ventas de inmuebles) lo dice el texto de cada convenio, y no es igual para todas. Esta guía no lo resume: léelo en el BOE o pregunta a una asesoría con experiencia internacional.

El modelo 030

El modelo 030 es la declaración censal de las personas físicas que no tienen actividad empresarial o profesional ni cobran rendimientos sujetos a retención. Sirve para Agencia Tributaria:

• darte de alta en el censo de obligados tributarios;
• pedir un NIF si eres extranjero y vas a hacer operaciones con trascendencia tributaria y no tienes NIE;
• comunicar un cambio de domicilio fiscal, que hay que hacer en los tres meses siguientes al cambio;
• modificar datos personales o el estado civil, y dar de alta teléfonos y correos para los avisos de la Agencia Tributaria.

Se presenta en la Agencia Tributaria que corresponde a tu domicilio fiscal, en papel o por internet, y se recomienda pedir cita previa. Si trabajas por cuenta propia, el cambio de domicilio se hace en el modelo 036 o 037.

El 030 comunica tu domicilio y tus datos. Que seas o no residente fiscal lo deciden los criterios del artículo 9, no el impreso.

Cómo ordenar tu situación

Estos pasos son consejos prácticos de esta guía, no una lista oficial:

1. Apunta los días que pasas en cada país en un calendario, año natural por año natural.
2. Revisa el segundo criterio: dónde está el centro de tus actividades o intereses económicos.
3. Ten en cuenta dónde viven tu cónyuge y tus hijos menores.
4. Comprueba las reglas de tu país de origen: en el Reino Unido hay una herramienta oficial en GOV.UK, y en Alemania cuenta, entre otros, el § 9 de su Código Tributario.
5. Si los dos países te consideran residente, lee el artículo 4 del convenio que corresponda.
6. Pide el NIE y, si cambias de domicilio fiscal y no tienes actividad, el modelo 030.
7. Consulta a una asesoría o a un abogado con experiencia en situaciones internacionales: cómo distinguirlas, en Autónomo o empresa.

Lo que esta guía no hace

No calcula impuestos, no da cifras ni tipos, no dice en qué país te conviene tributar y no sustituye a un profesional. Los convenios, las leyes y los impresos cambian: comprueba siempre la fuente. Si tienes pensiones, alquileres, una empresa o patrimonio en dos países, la combinación es lo bastante delicada como para consultarla antes de decidir.

Profesionales del directorio

Categorías relacionadas con esta guía:

Gestorías y asesoríasAbogados

Fuentes y fecha de consulta

Fuentes oficiales consultadas el 24 de octubre de 2026. Los trámites, los requisitos y los importes cambian: comprueba siempre la fuente antes de actuar.

• BOE: Ley 35/2006 del IRPF, arts. 2, 8 y 9
• Agencia Tributaria: Modelo 030: declaración censal de alta, cambio de domicilio y variación de datos personales
• Agencia Tributaria: Convenio con Alemania para evitar la doble imposición
• BOE: Convenio con Alemania (Madrid, 3 de febrero de 2011), art. 4
• Agencia Tributaria: Convenio con el Reino Unido para evitar la doble imposición
• BOE: Convenio con el Reino Unido (Londres, 14 de marzo de 2013), art. 4
• Bundesministerium der Justiz (Gesetze im Internet): Abgabenordnung, § 9: residencia habitual (gewöhnlicher Aufenthalt)
• GOV.UK (HMRC): Residencia fiscal en el Reino Unido
• Policía Nacional: Asignación de NIE a instancia de interesado (EX-15)

Información general, no sustituye el consejo de un profesional.